Продажа земли: новые правила расчёта срока владения в 2025 году

С 1 января 2025 года в России вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, касающиеся расчёта срока владения земельными участками. Поправки упростили правила и сделали их более справедливыми для граждан, продающих землю. Теперь срок владения участком рассчитывается с даты регистрации исходного участка, что позволит многим избежать уплаты налога при продаже.

Зачем нужен минимальный срок владения

Продавец без статуса индивидуального предпринимателя освобождается от уплаты НДФЛ, если владел участком дольше минимального срока:

• 5 лет — стандартный период.
• 3 года — если участок получен в наследство, дар от близкого родственника, по договору ренты, приватизирован, или на нём стоит единственное жильё.

Ранее срок владения начинался с момента регистрации права на новый участок, даже если изменения касались только границ. Это усложняло продажу земли.

Как было до 2025 года

Изменение границ участка — например, при разделе, объединении или перераспределении — считалось образованием нового участка. Это означало, что минимальный срок владения начинал отсчитываться заново с момента регистрации изменений в ЕГРН.

Пример

• Василий владел участком 10 лет. Решив разделить его на два, он получал новые участки. Чтобы продать их без уплаты НДФЛ, Василию приходилось ждать ещё 5 лет, хотя фактически он владел землёй давно.

Такой подход вызывал справедливую критику.

Что изменилось

С 2025 года порядок расчёта срока владения обновился:

• При объединении участков срок владения рассчитывается с даты регистрации последнего из исходных участков.
• При разделе или выделе — с даты регистрации исходного участка, но только если образовано не более двух новых участков.

Примеры

• Максим купил два участка: один в 2015 году, второй — в 2020-м. В 2023 году он объединил их. Срок владения объединённым участком теперь считается с 2020 года. Максим сможет продать землю в 2025 году без налога.
• Игорь разделил участок, купленный в 2015 году, на два новых. Срок владения обоими участками начинается с 2015 года, что позволяет продать их в 2025 году без НДФЛ.

Какие земли подпадают под новые правила

Поправки касаются участков, используемых для:

• Индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
• Ведения личного подсобного хозяйства.
• Размещения гаражей для личных нужд.
• Садоводства и огородничества.

Новые правила не распространяются на участки, используемые в коммерческих целях.

Когда изменения вступают в силу

Поправки применяются к доходам от продажи земельных участков, полученным начиная с 1 января 2025 года, независимо от даты образования новых участков.

Уточнения

Нало́г - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.