Для стимулирования развития добровольного страхования жизни законодательство предоставляет гражданам право на получение социального налогового вычета. Это означает, что налогоплательщик (физическое лицо) может уменьшить свою налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на сумму страховых взносов, уплаченных по договору добровольного страхования жизни.
Вычеты предоставляются только с доходов, облагаемых по ставке налога в размере 13%, за исключением доходов от долевого участия
Социальный вычет можно получить на суммы страховых взносов, уплаченных в течение налогового периода.
Налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый орган по месту жительства или к работодателю для получения налогового социального вычета по НДФЛ на сумму не более 120 000 рублей. В этом случае возврат НДФЛ составит 15 600 рублей ежегодно (120 000 рублей * 13%).
Основанием для получения социального налогового вычета являются документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на добровольное пенсионное страхование или добровольное страхование жизни.
В случае досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни и возврата физическому лицу денежной (выкупной) суммы, размер которой предусмотрен договором, у него возникает объект налогообложения, равный полученному доходу за вычетом уплаченных страховых взносов. В этом случае НДФЛ удерживает страховая организация как налоговый агент.